如何治理小金庫

如何治理小金庫

**條 為進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，有效遏制私設(shè)“小金庫”問題，根據(jù)《*****紀(jì)律處分條例》、《中華*****會計法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》和**紀(jì)委、監(jiān)察部、財政部、審計署《關(guān)于在*政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》（中紀(jì)發(fā)〔2009〕7號）等有關(guān)法律法規(guī)和文件規(guī)定，結(jié)合本縣實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱“小金庫”，是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。

前款所稱“符合規(guī)定的單位賬簿”，是指各單位依法設(shè)置的會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

第三條 本辦法適用于全縣各級*的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和**團(tuán)體。第四條 對“小金庫”問題的處理處罰，主要根據(jù)“小金庫”資金來源和“小金庫”支出情況綜合確定，原則上以“小金庫”資金來源處理處罰為主，并根據(jù)“小金庫”支出的去向、性質(zhì)、情節(jié)和金額等，考慮是否“從嚴(yán)”或“加重”處理處罰，但不得重復(fù)處理處罰。第五條 按照“小金庫”資金來源應(yīng)予處理處罰的行為包括：（一）私存私放財政資金或其他公款設(shè)立“小金庫”;（二）利用收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”;（三）用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”;（四）以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”;（五）經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”;（六）虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”;（七）以非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”;（八）轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。第六條 按照“小金庫”支出的去向、情節(jié)、性質(zhì)和金額應(yīng)予處理處罰的行為包括：（一）彌補(bǔ)經(jīng)費;（二）購建資產(chǎn);（三）發(fā)放獎金、津貼補(bǔ)貼、**等支出;（四）接待宴請、公款旅游支出;（五）禮品禮金支出;（六）私分“小金庫”資金。

第七條 按照“小金庫”來源情況，應(yīng)予以下列處理處罰：（一）私存私放財政資金或其他公款的，責(zé)令改正，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。

（二）符合規(guī)定的收費、罰款，違反**財政收入上繳規(guī)定予以隱瞞、滯留、截留、挪用、坐支的，收繳國庫;違反規(guī)定的收費、罰款以及攤派，原則上按原渠道退還給當(dāng)事人，無法退還的，收繳國庫。（三）*政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位資產(chǎn)處置收入、*政機(jī)關(guān)出租出借國有資產(chǎn)收入，收繳國庫;事業(yè)單位出租出借國有資產(chǎn)收入，原則上追回有關(guān)款項，納入單位預(yù)算管理。（四）以未實際發(fā)生的會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義虛列支出套取資金的，追回有關(guān)款項，收繳國庫;超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費，掛賬消費或套取資金的，追回有關(guān)款項，納入單位預(yù)算管理。

對單位處3000元以上5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。（五）單位相關(guān)經(jīng)營收入應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿，原則上追回有關(guān)款項，納入本單位預(yù)算管理，并按照稅收有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳稅款。（六）以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項列支套取資金的，追回有關(guān)款項，對單位處3000元以上5萬元以下的罰款。

對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。（七）購買***等票據(jù)騙取財政資金或其他公款設(shè)立“小金庫”的，追回有關(guān)款項，沒收違法所得;以虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項取得發(fā)票等騙取財政資金或其他公款設(shè)立“小金庫”的，追回有關(guān)款項。對單位處3000元以上5萬以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬以下的罰款。

（八）將單位公有資金轉(zhuǎn)入非規(guī)定賬戶，或者在規(guī)范津補(bǔ)貼之外，利用工會經(jīng)費直接向職工個人自行發(fā)放津貼、補(bǔ)貼或**，或以報銷職工個人費用的形式變相發(fā)放津貼補(bǔ)貼的，原則上予以追回，收繳國庫;上級單位撥款到下級單位，或下級單位應(yīng)繳未繳上級款項，列支上級費用的，限期追回轉(zhuǎn)移的資金，調(diào)整有關(guān)會計賬目。列支上級津貼補(bǔ)貼的，追回有關(guān)款項。第八條 按照“小金庫”支出情況，應(yīng)予以下列處理處罰：（一）解決本單位正常經(jīng)費不足的，原則上不再追回，責(zé)令規(guī)范經(jīng)費渠道，將全部經(jīng)費支出納入單位賬簿;提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍支出的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項。（二）購建資產(chǎn)保障公用需要的，按規(guī)定需要報批的，重新履行報批手續(xù)，調(diào)整有關(guān)會計賬目，列入符合規(guī)定的單位賬簿;超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，購買房產(chǎn)、汽車、**家具、**辦公用品，**裝修辦公用房等的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項;購建資產(chǎn)供個人使用的，限期處置資產(chǎn)，將處置所得收繳國庫。

（三）對利用“小金庫”發(fā)放的津貼補(bǔ)貼，報銷應(yīng)由個人承擔(dān)的費用，發(fā)放的實物及購物卡等，追回已經(jīng)發(fā)放的款項，對單位處3000元以上5萬元以下的罰款百科。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。（四）接待宴請支出，視情節(jié)，追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任。用于集體公款旅游的，追回有關(guān)款項，列入符合規(guī)定的單位賬簿;用于個人公款旅游的，追回有關(guān)款項，收繳國庫。

（五）禮品禮金支出，視情節(jié)追究有關(guān)人員的責(zé)任。數(shù)額較大的，追回資金;對已購買尚未發(fā)放的禮品，責(zé)令限期處置，將處置所得收繳國庫。（六）私分“小金庫”資金的，責(zé)令改正，追回資金，收繳國庫。

第九條 凡設(shè)立“小金庫”和違規(guī)使用“小金庫”資金的，除按本辦法予以處理處罰外，還應(yīng)移送有關(guān)機(jī)關(guān)，追究相關(guān)責(zé)任人的*紀(jì)、政紀(jì)、組織責(zé)任，觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。（一）涉及公款私存、資金用途不明、私分、**、挪用、行賄**、公款旅游、揮霍浪費，以及報銷應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)費用的，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)調(diào)查處理。需要追究組織責(zé)任的，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)組織部門處理。

（二）對于設(shè)立和使用“小金庫”涉嫌犯罪的，可先移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)調(diào)查處理，再移送司法機(jī)關(guān)，也可直接移送司法機(jī)關(guān)（包括移送公安機(jī)關(guān)或檢察機(jī)關(guān)）處理。（三）發(fā)現(xiàn)會計人員參與設(shè)立和使用“小金庫”，情節(jié)嚴(yán)重需要吊銷會計從業(yè)資格證書的，移送財政機(jī)關(guān)處理。（四）發(fā)現(xiàn)涉及其他問題，如預(yù)算、稅收、收費、土地等，線索清晰但未能調(diào)查清楚或需要有關(guān)部門處理的，移送相關(guān)職能部門調(diào)查處理。第十條有下列情形之一的，從重或加重處理處罰：（一）將救災(zāi)、搶險、防汛、優(yōu)撫、救濟(jì)、扶貧、防疫、捐款、國債、**保障資金納入“小金庫”的;（二）設(shè)立“小金庫”為個人謀取不正當(dāng)利益，支付、報銷不合理費用的;（三）設(shè)立“小金庫”用于買賣股票、有價證券等各種營利性活動的;（四）設(shè)立“小金庫”用于高消費娛樂活動，或者以其他方式**享用、揮霍浪費的;（五）設(shè)立“小金庫”造成嚴(yán)重后果或者惡劣影響的;（六）授意、指使、縱容、強(qiáng)令下屬工作人員設(shè)立“小金庫”的;（七）偽造、涂改、變造會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，銷毀“小金庫”賬冊、原始憑證，或者隱匿、轉(zhuǎn)移“小金庫”資金的;（八）對“小金庫”問題不制止、不糾正、不查處，或者袒護(hù)、包庇，故意拖延查處的;（九）阻撓、干擾、抗拒檢查或者拒不糾正錯誤、不執(zhí)行處理決定的;（十）打擊報復(fù)檢舉人、控告人或阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的;（十一）有其他從重或加重處理處罰行為。

第十一條 本辦法由縣紀(jì)委會同縣財政局負(fù)責(zé)解釋。第十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

財務(wù)人員怎么預(yù)防小金庫

財務(wù)人員預(yù)防小金庫的方法：1、嚴(yán)把財務(wù)人員的準(zhǔn)入關(guān)口。會計、出納人員的選用非常重要。

目前,一些**機(jī)關(guān)、國有大公司、國有大型企業(yè),已經(jīng)實行會計委派制,而大部分國有公司和企業(yè)、事業(yè)單位、**團(tuán)體仍沿用傳統(tǒng)的選拔任用制,一些單位的會計、出納人員甚至沒有會計證等,不具備上崗資格,這就造成**機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及國有公司等單位的會計出納人員的素質(zhì)參差不齊,標(biāo)準(zhǔn)不一,為會計、出納人員的職務(wù)犯罪埋下了隱患。

因此,相關(guān)單位應(yīng)該對會計、出納人員的任用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求。2、強(qiáng)化教育,構(gòu)建思想上預(yù)防職務(wù)犯罪的防線。不少事實證明,“千**、萬**,都是思想先**?！币虼?必須從思想上強(qiáng)化預(yù)防職務(wù)犯罪的建設(shè),在廣大財務(wù)人員思想上筑起預(yù)防職務(wù)犯罪的堅固堤壩。

首先,相關(guān)單位在廣泛開展“愛崗敬業(yè)、清正廉潔”為主要內(nèi)容的職業(yè)道德教育中,增強(qiáng)工作人員抵御拜金主義等腐朽思想侵蝕的能力;其次,加強(qiáng)警示教育,利用典型案例作反面教材進(jìn)行警示教育,不斷增強(qiáng)廣大財務(wù)人員預(yù)防職務(wù)犯罪的能力。3、建立健全有效的財務(wù)內(nèi)控制度。建立一套健全的財務(wù)內(nèi)控制度,是預(yù)防財務(wù)人員職務(wù)犯罪的關(guān)鍵,也是治標(biāo)治本的有力保障。

相關(guān)單位應(yīng)結(jié)合本單位實際,建立責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的財務(wù)內(nèi)控制度,對崗位職責(zé)進(jìn)行科學(xué)、嚴(yán)密的劃分,制定明確的工作職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限、責(zé)任,從而形成財務(wù)崗位職責(zé)分明、環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控管理運行模式。健全的財務(wù)內(nèi)控制度,不但能規(guī)范財務(wù)人員的行為,也便于財務(wù)主管人員發(fā)現(xiàn)工作過程中存在的漏洞和問題。4、加大“小金庫”治理力度,著力健全機(jī)制,構(gòu)建防治“小金庫”的長效機(jī)制。

許多職務(wù)犯罪案例表明,“小金庫”是促使**、挪用犯罪滋生蔓延土壤。“小金庫”的隱蔽性決定了其存在難以監(jiān)督的天然缺陷,容易誘使經(jīng)手管理“小金庫”的財務(wù)人員滋生**、挪用的動機(jī)。5、開展經(jīng)常性的日常檢查。

健全的財務(wù)內(nèi)控制度如果得不到有效執(zhí)行,便只能流于形式,只有堅持不懈地對內(nèi)控制度執(zhí)行情況開展經(jīng)常性日常檢查,制度的保障作用才能得以發(fā)揮。這種檢查,從時間上,可以是定期檢查,也可以是不定期抽查;從內(nèi)容上,可以全面檢查,也可重點檢查;從范圍上,可以是針對所有財務(wù)人員,也可以是針對某一個財務(wù)人員。實踐證明,通過開展制度執(zhí)行情況多種方式的檢查,能夠及時發(fā)現(xiàn)問題,對于出現(xiàn)的問題也能夠得到及時糾正。開展經(jīng)常性的日常檢查是預(yù)防財務(wù)人員職務(wù)犯罪的有力保證。

如何更好防范小金庫問題的發(fā)生

“小金庫”，是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。
“小金庫”資金（資產(chǎn)）來源眾多，歸納起來，主要有以下13種：財政撥款;**性基金收入;專項收入;行政事業(yè)性收費收入;罰沒收入;國有資本經(jīng)營收入;國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入;資產(chǎn)處置收入;資產(chǎn)出租收入;經(jīng)營收入;利息收入;捐贈收入;附屬單位上繳收入等。

防范小金庫問題的措施：
（一）加強(qiáng)一把手廉政教育和培訓(xùn)。

認(rèn)識“小金庫”治理工作的艱巨性、長期性和重大意義，認(rèn)清“小金庫”的嚴(yán)重危害性，把治理工作列入議事日程。加強(qiáng)**干部的法治理念和制度意識，**干部帶頭學(xué)習(xí)制度、自覺遵守制度，養(yǎng)成按制度辦事的習(xí)慣。把思想政治教育和*紀(jì)法規(guī)教育、正面示范教育和反面警示教育、激勵教育和誡勉教育，拓寬教育的內(nèi)容和形式，建立學(xué)習(xí)教育的長效機(jī)制。
（二）財務(wù)部門制定學(xué)習(xí)**，定期學(xué)習(xí)各項財務(wù)規(guī)章制度及財**件，掌握**會計法律法規(guī)。

不斷提高財務(wù)人員自身業(yè)務(wù)和職業(yè)道德，同時為**做好提醒、監(jiān)督工作。
（三）進(jìn)一步制定完善各項本單位財務(wù)制度。完善銀行賬戶管理制度、銀行存款及現(xiàn)金管理制度、非稅收入管理制度、“三公”經(jīng)費管理制度、會議費、培訓(xùn)費等費用管理制度、國有資產(chǎn)管理制度、票據(jù)管理制度以及會計基礎(chǔ)工作制度等多項制度，健全完善長效機(jī)制。

（四）建立監(jiān)督管理制度。建立本單位內(nèi)部控制制度，拓展防治“小金庫”長效機(jī)制研究工作，結(jié)合實際，將治理工作與加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制監(jiān)督相結(jié)合，從而從各個方面堵塞“小金庫”的發(fā)生。