如何沖減上月管理費(fèi)用
如何沖減上月管理費(fèi)用
沖銷上月發(fā)生的管理費(fèi)用應(yīng)做“管理費(fèi)用”的借方紅字，沖減當(dāng)期損益。
規(guī)范的做法是：
借：管理費(fèi)用–上繳管理費(fèi)，
貸：現(xiàn)金或銀行存款。
管理費(fèi)用指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。
擴(kuò)展資料
管理費(fèi)用的檢查技法：
1、無(wú)形資產(chǎn)攤銷的審查。
主要包括：無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)是否真實(shí)、合理;無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限是否合理，注意查明無(wú)形資產(chǎn)仍可長(zhǎng)期使用而其價(jià)值已全部攤銷，或者無(wú)形資產(chǎn)的使用期限已到，而其價(jià)值尚未攤銷完畢的情況，這可通過(guò)查閱無(wú)形資產(chǎn)攤銷明細(xì)賬查明;有無(wú)將無(wú)形資產(chǎn)攤銷列入固定資產(chǎn)折舊的錯(cuò)誤處理。
2、土地使用費(fèi)的審查。
主要包括：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，核實(shí)列支的土地使用費(fèi)是否真實(shí)、正確;有無(wú)將上年度或下年度的土地使用費(fèi)列作當(dāng)年費(fèi)用;對(duì)未辦理土地使用證書(shū)或雖已辦理了證書(shū)，但當(dāng)年未支付土地使用費(fèi)的，應(yīng)查明其是否按規(guī)定預(yù)提了土地使用費(fèi)，并計(jì)入當(dāng)年損益。
3、職工教育經(jīng)費(fèi)的審查。
職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用，一般按職工工資總額的1.5%提取。
其審查主要是審查是否按規(guī)定提取，計(jì)算是否正確，有無(wú)被挪作他用的情況等。
4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的審查。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)是指企業(yè)為使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。
其審查主要包括：
⑴企業(yè)是否與技術(shù)出方簽訂了技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同內(nèi)容及其附件和手續(xù)是否完備、合理，重點(diǎn)審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是否合理。
⑵當(dāng)期支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的時(shí)間、方式、金額等是否與合同的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)相一致，接受轉(zhuǎn)讓的技術(shù)是否達(dá)到了規(guī)定的要求。
怎么做費(fèi)用沖減會(huì)計(jì)分錄
沖回銷售時(shí)做紅字沖銷憑證分錄沖回上月的未開(kāi)票銷售分錄：
借：應(yīng)收賬款，(金額用紅字或負(fù)數(shù))
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (金額用紅字或負(fù)數(shù))
銷項(xiàng)稅 (金額用紅字或負(fù)數(shù))
再按銷售發(fā)票做銷售分錄。
合并一下以前的分錄，分錄可以寫(xiě)為：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：營(yíng)業(yè)外收入
實(shí)際上以前虛增了費(fèi)用，同時(shí)虛增了收入，因此對(duì)當(dāng)年的損益和分配并無(wú)影響。
金蝶軟件中如何沖減管理費(fèi)用
使用借方負(fù)數(shù)。金蝶軟件中使用借方負(fù)數(shù)來(lái)沖減管理費(fèi)用，因?yàn)槔麧?rùn)表取數(shù)是借方發(fā)生額，這樣有利于利潤(rùn)表取數(shù)正確。百科
沖減管理費(fèi)用是指某一項(xiàng)管理費(fèi)用會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)或會(huì)計(jì)科目雖未用錯(cuò)，但實(shí)際記賬金額大于應(yīng)記金額的錯(cuò)誤賬款。
需要沖減成本費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
沖減費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄如何做？
充減費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄，如何做？
這個(gè)具體要看沖減的費(fèi)用是當(dāng)期的費(fèi)用，還是以前年度的費(fèi)用。如果是以前年度的費(fèi)用，那么可以用利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)科目核算。
如果是當(dāng)期的費(fèi)用，那么可以直接沖減費(fèi)用。
具體分錄如下：
貸：利潤(rùn)分配未分配或有關(guān)費(fèi)用
借：相關(guān)科目比如現(xiàn)金或銀行存款或其他往來(lái)科目等。
管理費(fèi)用怎么沖減其他應(yīng)付款？
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款”是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的一個(gè)往來(lái)科目，通常情況下，該科目只核算企業(yè)應(yīng)付其他單位或個(gè)人的零星款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。
當(dāng)發(fā)生時(shí)做會(huì)計(jì)分錄：
借：現(xiàn)金/銀行存款
貨：其他應(yīng)付款
當(dāng)其他應(yīng)付款沖銷時(shí)：
借：其他應(yīng)付款
貸：現(xiàn)金/銀行存款
如果做沖銷費(fèi)用即用其他應(yīng)付款作沖抵費(fèi)用，那么費(fèi)用會(huì)減少，其他應(yīng)付款也減少
借：其他應(yīng)付款
貸：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用
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可沖減管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)：
1、當(dāng)期管理費(fèi)用金額多記了，可以沖減。
2、當(dāng)期管理費(fèi)用科目記錯(cuò)了，可以沖減。比如：交企業(yè)所得稅時(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出限額（限額為銷售收
入的千分之五），如某年企業(yè)銷售收入3000萬(wàn)，管理費(fèi)用300萬(wàn)（其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)），那么50萬(wàn)大于15萬(wàn)（3000*5%。）所以多算了35萬(wàn)，就是多扣了費(fèi)用，那么稅就少交了，企業(yè)所得稅就少交了，應(yīng)調(diào)增所得額：50-3000*5%。=35
3、相關(guān)部門(mén)退回當(dāng)期已計(jì)入管理費(fèi)用中的費(fèi)用金額，如，退回部分工會(huì)經(jīng)費(fèi)、退回上交的管理費(fèi)等。
如何沖減費(fèi)用
在用手工辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算中，當(dāng)發(fā)生某一項(xiàng)需要沖減成本費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以根據(jù)借貸記帳法“有借必有貸，借貸必相等”的記帳規(guī)則，作與費(fèi)用支出相反的會(huì)計(jì)分錄即可。1、如果是當(dāng)年發(fā)生的可以采用“原票沖回”的方法，就是按照原憑證的會(huì)計(jì)科目填一張憑證，把多記的部分用紅字沖回即可。
2、如果已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)科目也用這種方法沖回。
3、如果是以前年度發(fā)生的就要在“以前年度損益調(diào)整”科目中進(jìn)行核算了。
